Виды финансовых стратегий фирмы
Расчет и анализ налоговых обязательств ООО «Новый мир»
Таким образом, общая сумма транспортного налога который необходимо уплатить в бюджет составляет 11397,91 рублей.
Земельный налог.
Объектом налогообложения является земельный участок, который принадлежит ООО «Новый мир» (800 кв.м.). Кадастровая стоимость земли в Илишевском районе РБ составляет 2,25 руб. за 1 кв.м. Налоговая ставка равна 0,3%.
Земельный налог находим по формуле:
АП за 1 квартал = НБ * Налоговая ставка * 1 / 4.
НБ=800*2,25=1800
АП за 1 квартал = 1800*0,3%*1/4=1,35 руб.
Сумма авансового платежа земельного налога к уплате в бюджет за 1 квартал составила 1,35 руб.
Налог на прибыль
Будем считать, что ООО "Новый мир" уплачивает налог на прибыль по начислению.
Согласно ст.247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Перечень сумм доходов и расходов, имеющих место при налогообложении в данной организации, приведены в таблице 2.4
Таблица 2.4 Расчет налога на прибыль ООО «Новый мир»
|
Операции |
Суммы, тыс.руб. |
|
Доходы | |
|
Отгружена собственная продукция покупателям (без НДС) |
1329,1 |
|
Выдана в счет натуральной оплаты труда собственная продукция (без НДС) |
23,1 |
|
Реализованы списанные основные средства (без НДС) |
24,1 |
|
Списана кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности |
3,5 |
|
Итого доходов |
1379,8 |
|
Расходы | |
|
Отпущено в производство: |
- |
|
- сырье |
140,2 |
|
- материалы |
79,5 |
|
- полуфабрикаты |
96,4 |
|
Начислена амортизация на производственные основные средства |
32,5 |
|
Начислена заработная плата персоналу, занятому в основном производстве |
543,0 |
|
Единый социальный налог |
189 |
|
Земельный налог |
1,35 |
|
Транспортный налог |
11,4 |
|
Налог на имущество |
4,5 |
|
Отпущено в производство: |
- |
|
- ГСМ |
14,0 |
|
- инструменты и инвентарь стоимостью до 10000 руб. |
47,0 |
|
Начислена амортизация на непроизводственные основные средства |
9,8 |
|
Начислена заработная плата управленческому персоналу |
227,3 |
|
Приняты счета коммунальных хозяйств (без НДС) |
15,1 |
|
Потери продукции, всего |
11,3 |
|
Представительские расходы (без НДС) |
23,1 |
|
Приняты транспортные услуги сторонних организаций (без НДС) |
4,1 |
|
Командировочные расходы (без НДС) |
7,4 |
|
Списание дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности |
8,9 |
|
Штрафы, пени, уплаченные за невыполнение договорных обязательств |
15,0 |
|
Итого расходов |
1480,8 |