Расчет и анализ налоговых обязательств ООО «Новый мир»

,66 - 1263,34 = 1386,32 руб.

за март: (4859 + 5332 + 5375) * 26 % = 4047,16 руб.

,16 - 2649,66 = 1397,5 руб.

Сумма авансового платежа за 1 квартал составляет 1263,34+1386,32+1397,5 = 4047,16 руб.

· Доронина Т. Н.

- январь: 3955 * 26 % = 1028,3 руб.

за февраль: (3955 + 4340) * 26 % = 2156,7 руб.

,7 - 1028,3 = 1128,4 руб.

за март: (3955 + 4340 + 4375) * 26 % = 3294,2 руб.

,2 - 2156,7 = 1137,5 руб.

Сумма авансового платежа за 1 квартал составляет 1028,3+1128,4+1137,5 = 3294,2 руб.

Общая сумма авансового платежа по управленческому персоналу = 10816 + 9380,8 + 7529,6 + 5647,2 + 4235,4 + 2823,6 + 4047,16 + 3294,2 = 47 773,96 руб.

Общая сумма ЕСН за 1 квартал, подлежащая уплате = 47 773,96 + 141180 = 188953,96 руб.

Налог на доходы физических лиц.

Согласно данным о заработной плате административно - управленческого персонала ООО «Новый мир» рассчитаем НДФЛ в разрезе каждого работника:

· Григорьев Д.А.

Сумма выплаченных доходов в феврале 2005г. нарастающим итогом с начала года превысила 20000руб. Согласно ст.218 НК РФ, только в январе 2006г. указанный работник имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 400руб. При этом Григорьев Д.А. сохраняет стандартные вычеты на двоих детей до 18 лет в размере 600руб на ребенка. Доход за март месяц составляет 1600 руб., этот вычет рассчитываем только за 2 месяца. При этом еще получена премия.

Сумма НДФЛ:

за январь (11300-400-2*600)*13%=1261 руб.

за февраль (12400-2*600)*13%=1456 руб.

за март (12500+5400)*13%=2327 руб.

НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет 1261+1456+2327=5044 руб.

· Иванова В.В.

Так как сумма дохода за февраль месяц составляет 21330руб., то 400руб будем вычитывать только за январь месяц. Иванов имеет одного ребенка в возрасте 3 лет и сумма дохода меньше 40000 руб., значит 600руб вычитываем за 3 месяца.

Сумма НДФЛ:

за январь (10170-400-600)*13%=1192,1 руб.

за февраль (11160-600)*13%=1372,8 руб.

за март (11250-600+3500)*13%=1839,5 руб.

НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет 1192,1+1372,8+1839,5=4404,4 руб.

· Романов В.Д.

Являясь инвалидом III группы Романов В.Д. получил компенсацию путевки в санаторий в размере 10000 руб. В соответствии со ст.217 НК РФ стоимость не подлежит налогообложению. Аналогично применяются стандартные вычеты в размере 400 руб.

Сумма НДФЛ:

за январь (8475-400)*13%=1049,75руб.

за февраль (9300-400)*13%=1157руб.

за март 9375*13%=1218,75руб.

НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет 1049,75+1157+1218,75=3425,5руб.

· Елочкин Е.Г.

Работник теряет право на стандартный вычет в сумме 400руб. в марте, (т.е. имеет право только за первые 2 месяца). Получил подарок в январе в размере 3000 руб. Эта сумма не подлежит налогообложению НДФЛ.

Сумма НДФЛ:

за январь (7910-400)*13%=976,3руб.

за февраль (8680-400)*13%=1076,4руб.

за март 8750*13%=1137,5руб.

НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет 976,3+1076,4+1137,5=3190,2 руб.

· Петухова М.К.

Согласно п.28 ст.217 НК РФ материальная помощь не превышающая 4000руб. НДФЛ не облагается. Аналогично применяются стандартные вычеты в размере 400 руб.

Сумма НДФЛ:

за январь (9040-400)*13%=1123,2руб.

за февраль (9920-400)*13%=1237,6руб.

за март 10000*13%=1300руб.

НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет 1123,2+1237,6+1300=3660,8руб.