Расчет и анализ налоговых обязательств ООО «Новый мир»

· Кравцова Е.З.

Получила беспроцентный займ и согласно ст.224 НК РФ на материальную выгоду ставка установлена 35%. Также сумма дохода превышает за 3 месяца 20000 руб., стандартный вычет рассчитывается только за 2 месяца. Также необходимо отметить, что используем стандартный вычет так как имеет двоих детей. Также займ беспроцентный, а значит действующая ставка рефинансирования ЦБРФ 13% годовых и следовательно МВ=(3/4* 13%-0%)*15000*90/360=365,625руб.

Сумма НДФЛ:

за январь (6780-400-2*600)*13%=673,4руб.

,625 руб.*35%=127,97

за февраль (7440-400-2*600)*13%=759,2руб.

за март (7500-2*600)*13%=819руб.

НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет 673,4+127,97+759,2+819=2379,57руб

· Петров А.Т.

Согласно ст.218 НК РФ стандартный налоговый вычет в размере 500руб. распространяется на Героев РФ. А также возмещение стоимости приобретенных медикаментов на сумму 4200руб.

Сумма НДФЛ:

за январь (5085-500)*13%=596,05руб.

за февраль (5580-500)*13%=660,4руб.

за март (5625-500+4200-4000)*13%=692,25руб.

НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет 596,05+660,4+692,25=1948,7руб.

· Антонова Ю.Ю.

Согласно п.8 ст.217 НК РФ суммы единовременной материальной помощи работникам в связи со смертью членов их семьи, освобождаются от НДФЛ. Также имеет стандартный вычет за 3 месяца, так как доход не превышает 20000 руб.

Сумма НДФЛ:

- за январь (3390-400)*13%=388,7руб.

- за февраль (3720-400)*13%=431,6руб.

за март (3750-400)*13%=435,5руб.

НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет 431,6+435,5+388,7=1255,8 руб.

· Комаров Т.Р.

Согласно ст.218 НК РФ вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям, приемным родителям налоговый вычет в сумме 600руб. на ребенка производится в двойном размере.

Сумма НДФЛ:

за январь (4859-400-2*600)*13%=423,67руб.

за февраль (5332-400-2*600+4500-4000)*13%=550,2руб.

за март (5375-400-1200)*13%=490,75руб.

НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет 423,67+550,2+490,75=1464,6 руб.

· Доронина Т.Н.

Имеет стандартный налоговый вычет за 3 месяца, т.к. сумма дохода составляет 15270 руб. В марте получила подарок в размере 2600 руб., который учитывается при налогообложении.

Сумма НДФЛ:

за январь (3955-400)*13%=462,15руб.

за февраль (4340-400)*13%=512,2руб.

за март (4375-400)*13%=516,75руб.

НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет 462,15+512,2+516,75=1491,1 руб.

Общая сумма НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет составила 5044+4404,4+3425,5+3190,2+3660,8+2379,57+1948,7+1255,8+1464,6+1491,1=

=28264,67руб.

Из этой суммы 70% начисляется в региональный бюджет:

,67*0,70 = 19785,3 руб.

% в местный бюджет:

,67*0,30 = 8479,5 руб.

Таблица 2.1 Данные о стоимости налогооблагаемого имущества, тыс. руб.