Расчет и анализ налоговых обязательств ООО «Новый мир»

Приведем характеристику налогообложения ООО «Новый мир».

Хозяйственные операции ООО «Новый мир» отразим на счетах бухгалтерского учета (Приложения 4).

Исходя из представленных хозяйственных операций определим суммы налоговых платежей к уплате за 1квартал отчетного года.

В первую очередь рассмотрим единый социальный налог

(ЕСН).

Здесь принимаем ставку 26% т.к. налоговая база на каждого работника составляет с начала года нарастающим итогом 280000 руб.

Сумма авансового платежа к уплате = 543000 * 26 % = 141180 тыс. руб., из них в пенсионный фонд = 543000 * 20 % = 108600 тыс. руб.;

в фонд социального страхования = 543000 * 2,9 % = 15747 тыс. руб.;

в федеральный ФОМС = 543000 * 1,1 % = 5973 тыс. руб.;

в территориальный ФОМС = 543000 * 2 % = 10860 тыс. руб.

Налоговую базу для определения авансового платежа, начисленного на заработную плату управленческого персонала, найдем отдельно по каждому физическому лицу нарастающим итогом в соответствии ст.237 НК РФ.

· Григорьев Д. А.

- январь: 11300 * 26 % = 2938 руб.

за февраль: (11300 + 12400) * 26 % = 6162 руб.

- 2938 = 3224 руб.

за март: (11300 + 12400 + 12500 + 5400) * 26 % = 10816 руб.

- 6162 = 4654 руб.

Сумма авансового платежа за 1 квартал составляет 2938+3224+4654= =10816 руб. налогообложение учет платеж социальный

· Иванова В. В.

- январь: 10170 * 26 % = 2644,2 руб.

за февраль: (10170 + 11160) * 26 % = 5545,8 руб.

,8 - 2644,2 = 2901,6 руб.

за март: (10170 + 11160 + 11250 + 3500) * 26 % = 9380,8 руб.

,8 - 5545,8 = 3835 руб.

Сумма авансового платежа за 1квартал составляет 2644,2+2901,6+3835 = 9380,8 руб.

· Романов В. Д.

Является инвалидом 3-й группы, следовательно, от уплаты ЕСН освобождается в соответствии с п.1 ст.239 НК РФ.

· Елочкин Е. Г.

Работает по договору поручения, следовательно, от уплаты ЕСН освобождается в соответствии со ст.238 НК РФ.

· Петухова М. К.

- январь: 9040 * 26 % = 2350,4 руб.

за февраль: (9040 + 9920) * 26 % = 4929,6 руб.

,6 - 2350,4 = 2579,2 руб.

за март: (9040 + 9920 + 10000) * 26 % = 7529,6 руб.

,6 - 4929,6 = 2600 руб.

Сумма авансового платежа за 1 квартал составляет 2350,4+2579,2+2600 = 7529,6 руб.

· Кравцова Е. З.

- январь: 6780 * 26 % = 1762,8 руб.

за февраль: (6780 + 7440) * 26 % = 3697,2 руб.

,2 - 1762,8 = 1934,4 руб.

за март: (6780 + 7440 + 7500) * 26 % = 5647,2 руб.

,2 - 3697,2 = 1950 руб.

Сумма авансового платежа за 1 квартал составляет 1762,81934,4+1950= = 5647,2 руб.

· Петров А. Т.

- январь: 5085 * 26 % = 1322,1 руб.

за февраль: (5085 + 5580) * 26 % = 2772,9 руб.

,9 - 1322,1 = 1450,8 руб.

за март: (5085 + 5580 + 5625) * 26 % = 4235,4 руб.

,4 - 2772,9 = 1462,5 руб.

Сумма авансового платежа за 1 квартал составляет 1322,1+1450,8+1462,5 = 4235,4 руб.

· Антонова Ю. Ю.

- январь: 3390 * 26 % = 881,4 руб.

за февраль: (3390 + 3720) * 26 % = 1848,6 руб.

,6 - 881,4 = 967,2 руб.

за март: (3390 + 3720 + 3750) * 26 % = 2823,6 руб.

,6 - 1848,6 = 975 руб.

Сумма авансового платежа за 1 квартал составляет 881,4+967,2+975 = =2823,6 руб.

· Комаров Т. Р.

- январь: 4859 * 26 % = 1263,34 руб.

за февраль: (4859 + 5332) * 26 % = 2649,66 руб.