Виды финансовых стратегий фирмы
Классификационные признаки, элементы, порядок расчета налога и определение суммы налога для перечисления в бюджет
.Определим начисления по временной нетрудоспособности за счет фирмы (п.14б исходных данных)
|
Начислено по временной нетрудоспособности за счет средств фирмы |
38 000 |
.Определим всего сумму, на которую можно уменьшить единый налог (п.20 + п.21 расчета)
|
Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование |
106 000 |
|
Начислено по временной нетрудоспособности за счет средств фирмы |
38 000 |
|
Сумма, на которую можно уменьшить единый налог |
144 000 |
.Определим 50% единого налога, исходя из п.19 расчета
|
Единый налог |
306 000 |
|
50% единого налога |
153 000 |
.Определим сумму к уменьшению единого налога, полученную при сравнении сумм п.22 и 23 расчета
|
Сумма, на которую можно уменьшить единый налог |
144 000 |
|
50% единого налога |
153 000 |
|
Сумма к уменьшению единого налога |
144 000 |
.Определим сумму единого налога к перечислению в бюджет
|
Сумма к уменьшению единого налога |
144 000 |
.Всего перечисляется в бюджет: единый налог (п.25 расчета) + страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (п.20 расчета)
|
Сумма к уменьшению единого налога |
144 000 |
|
Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование |
106 000 |
|
Сумма перечисления в бюджет |
250 000 |
б. Объект «Доходы, уменьшенные на расходы»
.Определим сумму расходов: п.10 расчета без налога на имущество организации + суммы приобретения основных средств и НДС по приобретенным ценностям (п.8 и 9 исходных данных) - амортизационные отчисления по зданиям и по оборудованию (п.5в и 6д расчета) - взносы во внебюджетные фонды (без страховых взносов в пенсионный фонд)
|
Расходы без налога на имущество |
1 945 200,00 |
|
Расходы на приобретение и установку нового оборудования для производства новых видов продукции |
262 000,00 |
|
НДС по приобретенным ценностям, полученным услугам |
256 000,00 |
|
Амортизационные отчисления по зданиям за 1-й квартал |
95 925,38 |
|
Амортизационные отчисления по оборудованию за 1-й квартал |
137 887,96 |
|
Взносы во внебюджетные фонды без страховых взносов в пенсионный фонд |
100 000,00 |
|
Сумма расходов |
2 129 386,66 |
.Рассчитаем сумму остаточной стоимости основных средств, которая определилась на момент начала применения УСН (включается в расходы)
|
Здания: | |
|
А) первоначальная стоимость |
7 000 000 |
|
Б) амортизация, начисленная до перехода на упрощенную систему налогообложения |
2 400 000 |
|
Оборудование | |
|
А) первоначальная стоимость |
3 900 000 |
|
Б) амортизация, начисленная до перехода на упрощенную систему налогообложения |
1 300 000 |
|
Остаточная стоимость основных средств, которая определилась на момент начала применения УСН |
7 200 000 |