Виды финансовых стратегий фирмы
Классификационные признаки, элементы, порядок расчета налога и определение суммы налога для перечисления в бюджет
Налогоплательщик может утратить право на применение УСН, если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика превысили 20 млн. руб. и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным для субъектов, имеющих право на данную льготу. Такой налогоплательщик лишается указанного права с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям Исчисление налогов по общей системе налогообложения.
. Определим сумму отчислений во внебюджетные фонды (п.4), исходя из данных основной зарплаты производственных рабочих.
налог проверка расчет бюджет
руб.
.Рассчитаем расходы вспомогательного цеха (п.11) по исходным данным.
руб.
.Рассчитаем расходы основного цеха (п.12)
руб.
4.Рассчитаем общехозяйственные расходы (п.13).
руб.
.Начислим амортизацию по зданиям:
По условию срок полезного использования зданий составляет 100 лет, следовательно, согласно п.3 ст.258 Налогового кодекса РФ они относятся к 10-й амортизационной группе
Определим норму амортизации.
Согласно п.5 ст.259.2 Налогового кодекса РФ норма амортизации для 10-й амортизационной группы месячная норма амортизации равна 0,7%.
Определим сумму амортизации
|
Месяц |
Остаточная стоимость на начало месяца, руб. |
Начисленная амортизация, руб. |
|
1-й месяц |
4 600 000,00 |
32 200,00 |
|
2-й месяц |
4 567 800,00 |
31 974,60 |
|
3-й месяц |
4 535 825,40 |
31 750,78 |
|
Квартал |
95 925,38 |
.Начислим амортизацию по оборудованию (нелинейным способом)
По условию срок полезного использования зданий составляет 11 лет, следовательно, согласно п.3 ст.258 Налогового кодекса РФ они относятся к 6-й амортизационной группе
Определим норму амортизации
Согласно п.5 ст.259.2 Налогового кодекса РФ норма амортизации для 6-й амортизационной группы месячная норма амортизации равна 1,8%.
Определим сумму амортизации
|
Месяц |
Остаточная стоимость на начало месяца, руб. |
Начисленная амортизация, руб. |
|
1-й месяц |
2 600 000,00 |
46 800,00 |
|
2-й месяц |
2 553 200,00 |
45 957,60 |
|
3-й месяц |
2 507 242,40 |
45 130,36 |
|
Квартал |
137 887,96 |
. Исчислим налог на имущество организаций
а) Определим остаточную стоимость основных средств на 1 января:
по зданиям
по оборудованию
всего по основным средствам
|
Остаточная стоимость основных средств на 1 января: | |
|
по зданиям |
4 600 000,00 |
|
по оборудованию |
2 600 000,00 |
|
всего по основным средствам |
7 200 000,00 |
б) Определим остаточную стоимость основных средств на 1 апреля
по зданиям
по оборудованию
всего по основным средствам
|
Остаточная стоимость основных средств на 1 апреля | |
|
по зданиям |
4 504 074,62 |
|
по оборудованию |
2 462 112,04 |
|
всего по основным средствам |
6 966 186,66 |