Виды финансовых стратегий фирмы
Состав, структура и динамика финансовых ресурсов Пенсионного фонда
Таблица 4 - Алгоритм сопоставимости показателей исполнения доходной части бюджета ПФР за 2011 год, млн. руб.
|
Показатели |
Сумма |
|
Фактические доходы (ФД) |
2587356,7 |
|
Кассовые доходы (ДК) |
2591213,7 |
|
Изменение суммы расчетов с дебиторами по доходам (DДД) |
-4698,0 |
|
Изменения суммы расчетов с кредиторами по доходам (DКД) |
0 |
|
Отклонение (ФД - (ДК+DДД -DКД)) |
841,0 |
Таблица 5 - Алгоритм сопоставимости показателей исполнения расходной части бюджета ПФР за 2011 год, млн. руб.
|
Показатели |
Сумма |
|
Фактические расходы (ФР) |
2309914,8 |
|
Кассовые расходы (КР) |
2376781,5 |
|
Изменение суммы кредиторской задолженности (DКЗ) |
-40465,9 |
|
Изменение остатков материальных запасов (DМЗ) |
346,9 |
|
Изменение расчетов по дебиторской задолженности (DДЗ) |
-26133,8 |
|
Изменение остатков средств по денежным документам (DДД) |
-9,2 |
|
Отклонение ( ФР - (КР+DКЗ+DМЗ+DДЗ+DДД)) |
-604,7 |
Исследование показателей исполнения бюджета ПФР за 2011 г. и основных групп факторов, под влиянием которых формируется их величина, показал отклонение доходной части бюджета - 631,9 млн. руб. и расходной части бюджета - 454,3 млн. руб., что свидетельствует о не корректной форме анализа финансовой отчетности, используемой ПФР. Предложенный в работе алгоритм сопоставления показателей финансовой отчетности с использованием метода начисления позволит повысить уровень реалистичности и прозрачности исполнения бюджета, эффективность исполнения бюджета, обеспечит собираемость страховых взносов и поднимет качество консолидированной финансовой отчетности.
Определим также основные параметры бюджета ПФР на период 2013-2015 гг.
Суммарные доходы ПФР в 2013 г. прогнозируются в сумме 5,14 трлн. рублей, что составляет 10,2% объема ВВП страны (в 2012 году - 9,87%). Суммарные расходы оцениваются в сумме 4,82 трлн. (в 2012 году - 4,41 трлн. рублей). Превышение доходов над расходами бюджета составит 315 млрд. рублей. Данные средства будут направляться на формирование накопительной части трудовой пенсии будущих пенсионеров.
Из Федерального бюджета в бюджет ПФР в 2013 г. поступит 2,3 трлн. рублей, данные средства будут направлены на:
исполнение обязанностей государства по выплате пенсий, пособий и других социальных выплат - 1396,2 млрд. рублей;
компенсацию выпадающих доходов бюджета Фонда в связи с установлением пониженных тарифов уплаты страховых взносов для отдельных категорий страхователей (сельскохозяйственные товаропроизводители, организации, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, организации, использующие труд инвалидов, организации средств массовой информации, хозяйственные общества, созданные бюджетными научными и образовательными учреждениями, организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий и др.) - 69,55 млрд. рублей.