Виды финансовых стратегий фирмы
Анализ финансового плана ООО «Гриф»
Данные таблицы 10 демонстрируют, что в сумму выплат денежных средств по управленческим расходам не включены амортизационные отчисления. Все управленческие расходы оплачиваются в том же периоде, в котором они были осуществлены.
Результаты разработанного операционного бюджета вносятся в бюджет доходов и расходов. Он составляется на основе данных, содержащихся в бюджетах продаж, себестоимости реализованной продукции и текущих расходов. При этом добавляется информация о прочих прибылях, прочих расходах и величине налога на прибыль.
Сформированный бюджет расходов и доходов ООО «Гриф» представлен в таблице 9.
Таблица 9
Сводный бюджет доходов и расходов ООО «Гриф», руб.
|
Наименование / период |
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
Всего |
|
1. Выручка (нетто) от продажи продукции |
15036700 |
17164900 |
18210100 |
16756200 |
67167900 |
|
2. С/с-ть реализ. прод. |
10626000 |
11396020 |
12083380 |
10895650 |
45001030 |
|
3.Валовая прибыль |
4410705 |
5768880 |
6126720 |
5860550 |
22166875 |
|
4. Ком. расходы |
1155991 |
1213450 |
1241670 |
1202420 |
4813531 |
|
5. Управлен. расходы |
2036252,5 |
2044068,1 |
2045978,9 |
2041581,7 |
8167882 |
|
6. Прибыль от продаж |
1213132 |
2511360 |
2839070 |
2621880 |
9185442 |
|
7.Налог на прибыль |
291152 |
602727 |
681377 |
629251 |
2204507 |
|
8.Чистая прибыль |
921980 |
1908633 |
2157693 |
1992629 |
6980935 |
В данном отчете (таблица 11) валовая прибыль получается путем расчета разницы между выручкой от продажи и себестоимостью реализованной продукции. В первом квартале она равна 4410705 (1503670-1062600) руб. Для получения прибыли от продаж необходимо вычесть из валовой прибыли коммерческие и управленческие расходы. Она будет равна 121313,2 (4410705-1155991-2041581,7) руб. Ставка налога на прибыль равна 24%. Чистая прибыль находится вычитанием от налогооблагаемой прибыли ставки налога. Для первого квартала она будет составлять 921981 (1213132-(1213132*0,24)) руб. Таким же образом рассчитана прибыль в остальных кварталах бюджета.
Бюджет движения денежных средств является итоговым и наиболее важным во всей схеме бюджетирования. В нем собраны итоговые числовые показатели каждого частного бюджета. Итогом данного бюджета является денежное сальдо, которое может быть положительным и отрицательным. В таблице 10 показан бюджет движения денежных средств.
Таблица 10
Бюджет движения денежных средств ООО «Гриф»
|
Наименование / период |
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
Всего |
|
Поступления (приток денежных средств) | |||||
|
1. От основной (операционной) деятельности: | |||||
|
1.1.Выручка от реал. прод. (без НДС) |
15036700 |
17164900 |
18210100 |
16756200 |
67167900 |
|
1.2.Итого по разделу |
15036700 |
17164900 |
18210100 |
16756200 |
67167900 |
|
Итого приток |
23121226 |
20700530 |
22260400 |
21771810 | |
|
Расходы (отток денежных средств) | |||||
|
1.По основной (операционной) деятельности: | |||||
|
1.1.Оплата материалов |
7453935 |
8161103 |
8319260 |
7605690 |
31539980 |
|
1.2.Прямая з/п |
1115140 |
1215760 |
1244100 |
1127880 |
4702880 |
|
1.3.Общепроизвод. расходы |
2101201 |
2236651 |
2274800 |
2118350 |
8731000 |
|
1.4.Коммер. расходы |
1155991 |
1213450 |
1241670 |
1202420 |
4813530 |
|
1.5.Управ. расходы |
2036252,5 |
2044068,1 |
2045978,9 |
2041581,7 |
8167882 |
|
1.6.Уплата налога на прибыль |
291152 |
602727 |
681377 |
629251 |
2204507 |
|
1.7.Расчёты с учредителями |
106924,14 |
151475,4 |
162600,79 |
162283,56 |
583263,2 |
|
1.8.Итого по разделу |
14260596 |
15625230 |
15969790 |
14887460 |
60743040 |
|
2.По инвестиционной деятельности: | |||||
|
2.1.Приобретение внеборотных активов |
4200000 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
4200000 |
|
2.2.Кап. строительство |
1125000 |
1025000 |
1275000 |
1225000 |
4650000 |
|
2.3.Итого по разделу |
5325000 |
1025000 |
1275000 |
1225000 |
8850000 |
|
Итого отток |
19585595,6 |
16650230 |
17244790 |
16112460 |
69593040 |
|
Остаток ден. сред. на конец периода |
3535630 |
4050300 |
5015610 |
5659350 |
18260890 |