Анализ финансового состояния предприятия

Проведем анализ показателей ликвидности.

Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по следующей формуле:

Кал = КФВ+ДС / КО, (5)

где Кал - коэффициент абсолютной ликвидности;

ДС - денежные средства;

КФВ - краткосрочные финансовые вложения;

КО - краткосрочные обязательства.

Кал2009 = 782/18300 = 0,04

Кал2010 = 190/21677 = 0,01

Коэффициент быстрой ликвидности рассчитывается по следующей формуле:

Кбл = (КФВ+ДС+ДЗ+ПОА) / КО, (6)

где Кбл - коэффициент быстрой ликвидности;

ДЗ - дебиторская задолженность;

ПОА - прочие оборотные активы.

Кбл2009 = (782+10063+1762)/18300 = 0,59

Кбл2010 = (190+23483+1276) / 21677 = 1,15

Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается по следующей формуле:

Ктл = (КФВ+ДС+ДЗ+ПОА+ЗЗрбп) / КО, (7)

где Ктл - коэффициент текущей ликвидности;

ЗЗрбп - запасы и затраты за минусом расходов будущих периодов.

Ктл2009 = (782+10063+1762+34332) / 18300 = 2,57

Ктл2010 = (190+23483+1276+38728) / 21677 = 2,94

Коэффициент маневренности функционирующего капитала определяется по следующей формуле:

Кмфк = ДС / СОС, (8)

где Кмфк - коэффициент маневренности функционирующего капитала;

СОС - собственные оборотные средства.

Кмфк2009 = 782 / 41167 = 0,02

Кмфк2010 = 190 / 52264 = 0,01

Из таблицы 21 видно, что в целом сумма ликвидных средств предприятия за отчетный период выросла на 7114 тыс. руб. или на 15,16 процента и составила 54053 тыс. руб. В большей степени это вызвано увеличением дебиторской задолженности на 3796 тыс. руб. и запасов и затрат на 4396 тыс. руб. Кроме того, произошли изменения денежных средств в кассе - снижение на 80 тыс. руб., на расчетном и валютном счетах.

Проведем анализ показателей ликвидности. Коэффициент абсолютной ликвидности на конец анализируемого периода составляет 0,01. Этот коэффициент показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Нормальное значение коэффициента абсолютной ликвидности находится в пределах 0.2-0.25. Данный факт является негативной тенденцией.

Коэффициент быстрой ликвидности увеличился на 0,46 или на 66,67% и составляет 1,15. Этот коэффициент отражает платежные возможности предприятия для своевременного и быстрого погашения своей задолженности. Как видно из полученных результатов, предприятие может своевременно погашать задолженности, что является положительной тенденцией.

Коэффициент текущей ликвидности повысился на 0,34 и составляет 2,94. Этот коэффициент используется для определения платежеспособности предприятия. Нормальным считается значение коэффициента от 1.5 до 2.5, в зависимости от отрасли.

Таблица 22 - Динамика выручки от продажи продукции (работ, услуг), ее себестоимости и прибыли