Виды финансовых стратегий фирмы
Анализ затрат на производство
За исследуемый период на анализируемом предприятии произошло увеличение затрат на производство и реализацию продукции на 133429 тыс. руб., которые составили 488543 тыс. руб. Наибольший удельный вес в структуре затрат имеют материальные затраты - 79 процентов в отчетном периоде, сумма которых составляет 386143 тыс. руб., а отклонение - 2 процента. Затраты на оплату труда составляют 12 процентов от общей суммы и за рассматриваемый период их удельный вес увеличился на 1,5 процента. Удельный вес амортизации и прочих затрат составляет 0,4 и 8,1 процента соответственно. Изменение доли этих элементов за 2010 год незначительно - амортизация основных средств уменьшилась на 0,1 процента, а прочие затраты возросли на 0,6 процента.
Таблица 14 - Динамика затрат на 1 руб. объема продукции
|
Показатели |
Предыдущий период |
Отчетный период |
Изменения | |
|
абсол. откл. |
темп роста | |||
|
Себестоимость отгруженной продукции, тыс. руб. |
353639,00 |
499533,00 |
+145894,00 |
141,26 |
|
Себестоимость единицы отгруженной продукции, руб. |
881,00 |
876,00 |
-5,00 |
99,43 |
|
Выручка - нетто, тыс. руб. |
390197,00 |
525929,00 |
+135732,00 |
134,79 |
|
Количество выпущенной продукции, шт. |
401406,00 |
570243,00 |
+168837,00 |
142,06 |
|
Цена единицы продукции, без НДС и акцизов, руб. |
972,08 |
922,27 |
-49,81 |
94,88 |
|
Затраты на 1 рубль стоимости отгруженной продукции, коп. |
91,00 |
95,00 |
+4,00 |
104,40 |
На основании данных таблицы 14 можно сделать вывод, что себестоимость продукции увеличилась на 145894 тыс. руб. и составила 499533 тыс. руб. Это изменение связано с увеличением выпуска продукции и не является отрицательным фактором. Выручка за рассматриваемый период также увеличилась на 135732 тыс. руб. и составила 525929 тыс. руб.
В результате затраты на рубль стоимости продукции выросли на 4 копейки и составили 95 копеек.
Таблица 15 - Факторный анализ затрат на 1 руб. продукции
|
№ по порядку |
Показатели |
Сумма |
|
1 |
Себестоимость продукции за предыдущий год, тыс. руб. |
353639,0 |
|
2 |
Фактически отгруженная в отчетном году продукция, тыс. руб. | |
|
1) по себестоимости предыдущего года |
502384,0 | |
|
2) по себестоимости отчетного года |
499533,0 | |
|
3 |
Объем продукции за предыдущий год, тыс. руб. |
390197,0 |
|
4 |
Объем продукции отчетного года в ценах предыдущего года, тыс. руб. |
554322,0 |
|
5 |
Объем продукции отчетного года в ценах действующих в отчетном году, тыс. руб. |
525918,0 |
|
6 |
Затраты на 1 руб. продукции в предыдущем году, коп. |
91,0 |
|
7 |
Затраты на 1 руб. фактически выпущенной в отчетном году продукции, коп. | |
|
1) по себестоимости и в ценах предыдущего года |
91,0 | |
|
2) по себестоимости отчетного года в ценах предыдущего года |
90,0 | |
|
3) по себестоимости и в ценах отчетного года |
95,0 |