Заполнение части II раздела VIII Книги учета доходов и расходов

. При приобретении услуг, местом реализации которых признается территория Республики Беларусь (в данном случае юридических услуг у ООО "Чацкий и партнеры" - резидента Российской Федерации), на покупателя возлагается обязанность исчислить и перечислить НДС в бюджет. Моментом фактической реализации указанных услуг признается день оплаты либо иного прекращения обязательств покупателем. Налог исчисляется со стоимости оплаченных услуг. При этом стоимость услуг, выраженная в иностранной валюте, пересчитывается в белорусские рубли по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь, установленному на момент фактической реализации услуг.

В рассматриваемом примере на день оплаты услуг (24.02.2012) исчисляется сумма НДС, которая указывается в части II раздела VIII на эту дату. Сумма исчисленного НДС составляет 1665,000 тыс.руб. (30000 рос.руб. x 277,50 руб. x 20 / 100) и подлежит отражению в строке 13 налоговой декларации по НДС за I квартал 2012 года.

Следует отметить, что организация имеет право принять к вычету исчисленную и уплаченную в бюджет сумму НДС. Ее нужно отразить в части I раздела VIII книги учета доходов и расходов за II квартал 2012 года.

. В графе 10а указывается оборот по реализации объектов, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь. В рассматриваемом примере местом оказания услуг по распространению рекламной продукции "MEDRES sp. z o.o." (резидент Республики Польша) признается территория Польши, данный оборот по реализации не облагается НДС. При этом плательщики имеют право применить ставку НДС в размере 20% по операциям, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь. В таком случае сумма исчисленного НДС отражается в графе 6а части II раздела VIII книги учета доходов и расходов.