Виды финансовых стратегий фирмы
Анализ финансового состояния ООО «Лидер»
Анализируя данные таблицы 5 видно, что баланс ООО « Лидер» в 2009 - 2011 годах в значительной мере отличается от абсолютно ликвидного. Наблюдается нарушение большей части неравенств и это является неблагоприятной тенденцией, свидетельствующей о невозможности погашения предприятием всех своих обязательств. Если кредиторы потребуют погашения большей части обязательств, то предприятию придется распродавать свои основные фонды.
Таблица 7 - Расчет текущей ликвидности ООО « Лидер» за 2009-2011 годы, тыс. руб.
|
Показатели |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
|
Текущая ликвидность |
-8001 |
-21842 |
-13864 |
|
Перспективная ликвидность |
-6983 |
-3998 |
11051 |
Из таблицы 7 видно, что к 2011 году текущая ликвидность принимает отрицательное значение, а перспективная - положительное. Причем, величина перспективной ликвидности увеличивается на протяжении всех анализируемых лет. Данная ситуация свидетельствует об улучшении состояния предприятия и говорит о том, что оно сможет восстановить свою ликвидность и платежеспособность в ближайшей перспективе.
Таблица 8 - Коэффициентный анализ ликвидности и платежеспособности ООО « Лидер» за 2009-2011 годы
|
Показатели |
2009 год |
2010 год |
2011год |
Норматив |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,19 |
0,08 |
0,29 |
≥0,2-0,3 |
|
Коэффициент промежуточной ликвидности |
0,72 |
0,33 |
0.41 |
≥0,7-0,8 |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
0,34 |
,0,46 |
0,88 |
≥2 |
|
Общий показатель платежеспособности |
0,52 |
0,25 |
0,5 |
≥1 |
По данным таблицы 8 видно, что коэффициент абсолютной ликвидности в 2010 году снижается на 0,11 % а в 2011 году возрастает о 0,29 %. Данная ситуация является позитивной и говорит о профиците денежных средств. На конец 2011 года предприятие в состоянии погасить 29 % краткосрочных обязательств. Коэффициент промежуточной ликвидности на протяжении всего периода исследования сокращается и лишь в 2009 году достигает норматива. В 2011 году 41 % краткосрочных обязательств может быть погашен за счет денежных средств и дебиторской задолженности. Это является благоприятной тенденцией. Коэффициент текущей ликвидности на протяжении всего периода не достигает норматива и постоянно увеличивается. В 2011 году на 1 рубль краткосрочных обязательств предприятие располагает 88 копейками оборотных активов. Это отрицательная тенденция, которая говорит о невозможности покрытия текущих обязательств имеющейся величиной оборотных активов. Общий показатель платежеспособности в анализируемом периоде не достигает норматива. В целом ООО « Лидер» является в 2009 -2011 годах неликвидным и неплатежеспособным.
Таблица 9 Оценка финансовой устойчивости по абсолютным показателям ООО «Лидер»
|
Показатели |
2009г. |
2010г. |
2011г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Собственные оборотные средства |
-15047 |
-17898 |
-2812 |
|
Собственные и долгосрочные источники формирования запасов |
-2242 |
-17898 |
-2812 |
|
Основные источники формирования запасов |
8082 |
5993 |
-391 |
|
Запасы |
5758 |
3943 |
9901 |