Особенности организации бюджетного планирования в ООО «Гриф»

В основе прогноза продаж лежат следующие факторы:

· прошлые данные об объемах продаж;

· перспективы ценовой политики;

· задолженность по выполненным заказам;

· исследование рынка;

· общие экономические условия;

· экономические условия в отрасли;

· движение таких индикаторов, как валовой национальный продукт, занятость, цены и персональные доходы;

· реклама и условия продвижения продукта;

· отраслевая конкуренция;

· рынок акций.

Рассмотрим различные методы прогнозирования, используемые на ООО «Гриф», к которым относятся: прогноз на основе договоров (оценок) с клиентами, прогнозирование на основе трендовых кривых, прогнозирование с учетом сезонности.

Прогнозирование на основе договоров (оценок) с клиентами позволяет получить наибольшую достоверность оценок, особенно если используются уже заключенные договора, охватывающие значительную часть продукции. Но технически данный метод трудно применить при большом числе клиентов и их нестабильном составе.

Прогнозирование на основе трендовых кривых может быть использовано для разработки прогноза при наличии устойчивых тенденций продаж и при отсутствии в плановом периоде существенных изменений экономических условий базового периода.

Вероятности реализации частных прогнозов определяются экспертным путем. В качестве экспертов привлекаются сотрудники отделов маркетинга, члены бюджетного комитета и другие работники предприятия ООО «Гриф», а также специалисты со стороны. Экспертная группа создается приказом генерального директора организации.

Для расчета согласованного значения объема продаж используется формула:

, (2)

где Sсpt - согласованное значение объемов продаж на месяц t;- прогноз объемов продаж на месяц t, сделанный методом k;

Рrk - вероятность траектории объема продаж в соответствии с прогнозом, сделанным методом k.

Таким образом, методика составления бюджета продаж в ООО «Гриф» предполагает применение различных методов планирования, которые позволяют сформулировать общий, так называемый консенсус-прогноз, на основе качественного анализа ранее разработанных прогнозов.

Следующим этапом процесса бюджетирования является составление бюджета закупок и запасов. Составление бюджета закупок и запасов начинается со сбора необходимых данных. К таковым относятся:

- Объёмы реализации

Закупочные цены на период

Ставки НДС

Нормы запасов товаров и материалов (%)

План расхода материалов (ед.)

Процент оплаты поставки текущего периода в этом же периоде

Стоимость поставки за период

Оплата поставок предыдущего периода (%)

Задолженность к погашению в текущем периоде (%)

Порядок составления бюджета дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Гриф» следующий:

. Главный бухгалтер на основе данных договоров о продажах, учетных ведомостей расчетов по договорам, бюджета продаж рассчитывает коэффициенты инкассации. Коэффициент инкассации данного периода - доля оплаты ранее отгруженной продукции в текущий период. Коэффициенты инкассации отражают темпы погашения дебиторской задолженности в текущий период времени. Например, в течении месяца, в котором произошла отгрузка продукции, оплачено 60% общей суммы, а за следующий месяц - 30%. Это значит, что коэффициент инкассации первого месяца равен 0,6, а второго - 0,3. Далее на основании коэффициентов инкассации и бюджета продаж формируется план погашения дебиторской задолженности.

. Далее на основе бюджета закупок составляется график оплаты по закупкам. Следующим этапом бюджетирования является бюджет движения денежных средств. Данный этап ставит перед собой две цели: показывается конечное сальдо на счете денежных средств, которое необходимо для составления прогнозного бухгалтерского баланса; выявляются периоды излишка или нехватки денежных средств.