Заполнение декларации по НДФЛ

налог доход льгота вычет

Методика заполнения декларации по НДФЛ

Декларацию по НДФЛ необходимо заполнить согласно порядку, предусмотренному приказом Минфина России от 29.12.2007 № 162н.

Рассмотрим заполнение декларации по НДФЛ по следующим этапам.

. Заполнение титульного листа.

При заполнении титульного листа (стр. 001) необходимо указать:

отчетный налоговый период - календарный год, за который представляется декларация (2012г.);

вид документа (в первой ячейке указывается код 1, вторая ячейка не заполняется).

наименование налогового органа, в который представляется декларация, и его код (Межрайонная ИФНС России №29 по РБ, код 0264);

код по ОКАТО;

категорию, к которой относится налогоплательщик, представляющий декларацию (путем проставления знака «V» в соответствующем поле «физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя»);

фамилию, имя, отчество налогоплательщика полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. - количество страниц, на которых составлена Декларация;

количество листов подтверждающих документов, включая копию приложенного к Декларации документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика на подписание Декларации.

В левой нижней части титульного листа (стр. 001) заполняется поле, содержащее указание на налогоплательщика или его представителя.

При заполнении титульного листа (стр. 002) указываются: статус налогоплательщика,- место жительства налогоплательщика; адрес места жительства в Российской Федерации.

. Лист Ж1"Расчет стандартных налоговых вычетов".

На Листе Ж1 рассчитываются суммы стандартных налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, при наличии соответствующих оснований.

Рассчитаем доход Сидорова И.П., полученного по месту работы по месяцам нарастающим итогом с начала года (п.1, пп.1.1)

Январь (010) - 31000 руб.

Январь - февраль(020) - (31000+32300) 63300 руб.

Январь - март (030)- (63300+29900) 93200 руб.

Январь - апрель(040)- (93200+30800) 124000 руб.

Январь - май (050)- (124000+31100) 155100 руб.

Январь - июнь(060)- (155100+31600) 186700 руб.

Январь - июль(070)- (186700+34900) 221600 руб.

Январь - август(080)- (221600+35100) 256700 руб.

Январь - сентябрь(090)- (256700+35800) 292500 руб.

Январь - октябрь(100)- (292500+36200) 328700 руб.

Январь - ноябрь(110)- (328700+37000) 365700 руб.

Январь - декабрь (120)- (365700+37330) 403030 руб.

В пп.1.3 указываем количество месяцев, в которых доход не превысил 280000(8 мес.).

Сумма стандартных вычетов на детей: 1400+1400+3000=5800 руб.

Итоговая сумма стандартных вычетов (пп.2.8)= 5800*8=46400 руб.

. Лист Ж2 "Расчет социальных налоговых вычетов".

На Листе Ж2 рассчитываются суммы социальных налоговых вычетов.

Налогоплательщик в нашем примере имеет право на социальный вычет в виде суммы уплаченной за обучение сына -32000 руб. Данную сумму указываем в пп. 1.2;1,4 и 3.1.

.Лист И "Расчет имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них".

В п.1 данного листа указываются: наименование объекта, адрес нахождения объекта, дата приобретения, дата регистрации права собственности, доля (доли) в приобретаемом праве собственности, год начала использования имущественного налогового вычета.

В пп.1.11 отражается сумма фактически произведенных налогоплательщиком расходов приобретение квартиры 1900000 руб.

В пп.2.7 определяется размер налоговой базы, облагаемой по ставке 13 процентов, за минусом предоставленных налоговых вычетов:

-46400-32000=324630 руб.

Эта сумма указывается в пп.2.8.

Пп.2.10 отражает остаток имущественного вычета, переходящий на следующий налоговый период:

-324600=1575370 руб.

.Лист Е "Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам

от продажи имущества".

В п. 1 Листа Е производится расчет сумм имущественных налоговых вычетов по доходам, полученным от продажи жилых домов, квартир, комнат и др. В пп.1.1.1 и 1.1.2 указываем стоимость проданного дома, находившегося в собственности менее 3 лет - 900000 руб. Эту же сумму отражаем в п.3.