Финансы - это совокупность экономических отношений в процессе создания и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств; возникли в условиях регулярного товарно-денежного обмена в связи с развитием государства и его потребностей в ресурсах.

Разделы

Виды финансовых стратегий фирмы

Финансовая стратегия - представляет собой долговременный курс целенаправленного управления финансами для достижения общеорганизационных стратегических целей.

Анализ финансового состояния ОАО БЭЗРК

Приказом ФСФО России утверждены «Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций» от 23 января 2001 г. № 16, в целях обеспечения единого подхода к финансовому мониторингу крупных и социально значимых предприятий.

Для проведения анализа финансового состояния организаций используются следующие показатели, характеризующие различные аспекты деятельности организации:

. Общие показатели:

среднемесячная выручка (К1);

доля денежных средств в выручке (К2);

среднесписочная численность работников (К3).

. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости:

степень платежеспособности общая (К4);

коэффициент задолженности по кредитам банков и займам (К5);

коэффициент задолженности другим организациям (К6);

коэффициент задолженности фискальной системе (К7);

коэффициент внутреннего долга (К8);

степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9);

коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К10);

собственный капитал в обороте (К11);

доля собственного капитала в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности собственными средствами) (К12);

коэффициент автономии (финансовой независимости) (К13).

Показатели эффективности использования оборотного капитала (деловой активности), доходности и финансового результата (рентабельности):

коэффициент обеспеченности оборотными средствами (К14);

коэффициент оборотных средств в производстве (К15);

коэффициент оборотных средств в расчетах (К16);

рентабельность оборотного капитала (К17);

рентабельность продаж (К18);

среднемесячная выработка на одного работника (К19).

Показатели эффективности использования внеоборотного капитала и инвестиционной активности организации:

эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) (К20);

коэффициент инвестиционной активности (К21).

Показатели исполнения обязательств перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами:

коэффициенты исполнения текущих обязательств перед бюджетами соответствующих уровней (К22-К24);

коэффициент исполнения текущих обязательств перед государственными внебюджетными фондами (К25);

коэффициент исполнения текущих обязательств перед Пенсионным фондом Российской Федерации (К26). [3]

Проведем анализ финансового состояния ОАО БЭЗРК.

Результаты расчетов представим в табл. 2.

Таблица 2. Анализ финансового состояния ОАО БЭЗРК

№

Наименование показателя

формула для расчета

прошлый год

отчётный год

изменен.

1

2

3

4

5

6

1. Общие показатели

1.

Среднемесячная выручка (К1)

Валовая выр./Т

11731,58

19411,83

7680,25

2.

Доля денежных средств в выручке (К2)

ДС в выр./Валовая выр.

-

-

-

3.

Среднесписочная численность работников (КЗ)

-

53

61

8

2. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости

4.

Степень платежеспособности общая (К4)

(стр.1400+стр1500)/К1

3,61

2,12

-1,49

5.

Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам (К5)

(стр. 1410+стр1510)/К1

1,89

1,05

-0,84

6.

Коэффициент задолженности другим организациям (Кб)

(потавщ.и подрядч.+ проч.кредиторы)/К1

1,72

1,07

-0,65

7.

Коэффициент задолженности фискальной системе (К7)

(зад-ть по налогам и сборам+перед гос.внебюдж.фондами)/К1

-

-

-

8.

Коэффициент внутреннего долга (К8)

(з-ть перед персоналом+ДБП+Оц.Об+проч.кратк.об-ва)/ К1

-

-

-

9.

Степень платежеспособности по текущих обязательствам (К9)

Стр. 1500/К1

2,39

1,44

-0,95

10.

Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К 10)

Стр. 1200/стр. 1500

1,16

1,44

0,28

11.

Собственный капитал в обороте (К11)

(Стр. 1300+1530+1540 -стр. 1100)

-8313

-6285

-2028

12.

Доля собственного капитала в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами) (К 12)

К11)/стр. 1200

-

-

-

13.

Коэффициент автономии (финансовой независимости) (К13)

(Стр. 1300+1530+1540)/ (стр.1600)

0,07

0,19

0,12

3. Показатели эффективности использования оборотного капитала (деловой активности), доходности и финансового результата (рентабельности)

14.

Коэффициент обеспеченности оборотными средствами (К14)

Стр. 1200/К1

2,92

1,79

-1,13

15.

Коэффициент оборотных средств в производстве (К15)

(запасы+НДС-товары отгр.)/К1

0,71

0,64

-0,07

16.

Коэффициент оборотных средств в расчетах (К16)

(Стр. 1200- запасы+НДС-товары отгр.)/К1

2,21

1,15

-1,06

17.

Рентабельность оборотного капитала (К 17)

ЧП/ ОбАср.г

0,065

0,071

0,006

18.

Рентабельность продаж (К 18)

Стр. 2200/стр. 2110,ф.№2

0,06

0,03

-0,03

19.

Среднемесячная выработка одного работника (К19)

К1/ К3

221,35

318,23

96,88

4. Показатели эффективности использования внеоборотного капитала и инвестиционной активности организации

20.

Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) (К20)

К1/Вн.обА

0,99

0,66

-0,33

21

Коэффициент инвестиционной активности (К21)

(Доход.влож.в МЦ+Долг.ФВ+Незав.стр-во)/стр.1100000

-

-

-

5. Показатели исполнения обязательств перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами

22

Коэффициент исполнения текущих обязательств перед федеральным бюджетом (К22)

Налоги уплач. /налоги начисл

-

-

-

23

Коэффициент исполнения текущих обязательств перед бюджетом субъекта Российской Федерации (К23)

Налоги уплач. /налоги начисл

-

-

-

24

Коэффициент исполнения текущих обязательств перед местным бюджетом (К24)

Налоги уплач. /налоги начисл

-

-

-

25

Коэффициент исполнения текущих обязательств перед внебюджетными фондами (К25)

Налоги уплач. /налоги начисл

-

-

-

26

Коэффициент исполнения текущих обязательств перед Пенсионным фондом РФ (К26)

Налоги уплач. /налоги начисл

-

-

-

Перейти на страницу:
1 2 3